VÍ DỤ MẪU, p2 - Sổ Nhật ký & Sổ cái

Ở đây ví dụ nên chỉ lấy vài mẫu sổ chính tượng trưng của 1 Tài khoản. Trong thực tế sẽ gặp nhiều loại sổ hơn hay 1 loại sổ nhưng của nhiều tài khoản khác nhau.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Công ty TNHH TM-DV ABC
Từ ngày 1/1/2011 Đến ngày 30/6/2011
					ĐVT:	triệu đồng
Thứ tự	Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi sổ cái	SH TK	Phát sinh
	Số	Ngày				Nợ	Có
1			Nộp tiền mặt vào ngân hàng	x	112	30
			Tiền mặt	x	111		30
2a			Mua hàng hoá nhập kho	x	156	140
			Thuế VAT đầu vào	x	133	14
			Phải trả người bán	x	331		154
2b			Phải trả người bán	x	331	77
			Chuyển khoản trả tiền mua hàng 50%	x	112		77
3			Chi phí lương bán hàng	x	641	20
			Chi phí lương QLDN	x	642	15
			Tính lương bộ phận bán hàng, quản lý				35
4a1			Phải thu khách hàng	x	131	264
			Bán hàng	x	511		240
			Thuế VAT đầu ra	x	333.1		24
4a2			Khách hàng trả tiền hàng 50% bằng TM	x	111	132
			Phải thu khách hàng	x	131		132
4b			Giá vốn hàng bán	x	632	160
			Hàng hoá	x	156		160
5			Chi phí khấu hao bán hàng	x	641	6
			Chi phí khấu hao QLDN	x	642	10
			Khấu hao dồn tích	x	214		16
6			Trả nợ vay	x	311	100
			Bằng TM	x	111		100
7			Giấy báo có của NH	x	112	80
			Khách hàng trả tiền	x	131		80
8			Thuế TNDN tạm nộp	x	821	10
			Thuế & các khoản phải trả NN	x	333.4		10
9			Nộp thuế	x	333.4	10
			Chi tiền mặt	x	111		10
10			Thanh toán lương	x	334	35
			Chi tiền mặt	x	111		35
11a			Xác định kết quả kinh doanh KC Cphí)	x	911	221
			Chi phí giá vốn	x	632		160
			Chi phí bộ phận bán hàng	x	641		26
			Chi phí bộ phận QLDN	x	642		25
			Thuế TNDN tạm nộp	x	821		10
11b			Xác định kết quả kinh doanh (KC Dthu)	x			240
			Doanh thu bán hàng	x	511	240
11c			Xác định kết quả cuối kỳ	x	911	19
			Kết chuyển lãi	x	421		19
Tổng cộng						1,583	1,583
				Ngày 30 tháng 6 năm 2011
Người ghi sổ			Kế toán trưởng		Giám đốc

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN
Công ty TNHH TM-DV ABC
Từ ngày 1/1/2011 Đến ngày 30/6/2011
							Đvt: triệu đồng
Thứ tự	Chứng từ		Diễn giải	Ghi Có TK 111	Ghi Nợ các TK
	Số	Ngày			112	311	333.4	TK khác
								Số tiền	Số hiệu
1			Chuyển tiền vào NH	30	30
6			Trả nợ vay	100		100
9			Nộp thuế	10			10
10			Giấy báo có của NH	35				35	334
Tổng cộng				175	30	100	10	35	334
Tổng cộng tiền chi trong kỳ					509
					Ngày 30 tháng 6 năm 2011
Người ghi sổ			Kế toán trưởng			Giám đốc

SỔ CÁI
Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
				Đvt: triệu đồng
Thứ tự	Chứng từ		Diễn giải	SH TK đối ứng	Số tiền
	Số	Ngày			Nợ	Có
			Dư ĐK		150
1			Nộp tiền mặt vào ngân hàng	112		30
4a2			Khách hàng trả tiền hàng 50% bằng TM	131	132
6			Trả nợ vay	311		100
9			Nộp thuế	333.4		10
10			Thanh toán lương	334		35
Tổng phát sinh					132	175
Dư CK					107
			Ngày 30 tháng 6 năm 2011
Người ghi sổ			Kế toán trưởng	Giám đốc

Lưu ý:

• Cột THỨ TỰ trong thực tế có thể là thứ tự dòng, phân loại chứng từ hoặc yếu tố khác giúp phân biệt từng nghiệp vụ riêng để tránh nhầm lẫn. Trong ví dụ này ghi là thứ tự nghiệp vụ. Ngoài ra, các hình thức tổ chức kế toán khác nhau sẽ dùng những sổ và mẫu sổ khác nhau, dù có thể tên gọi sổ là giống nhau.
• Khi ghi phải ghi theo thứ tự Nợ trước Có sau

--- CÒN TIẾP ---